Два года назад читатель rostdeneg.ru Федор Езеев заказал мне заметку о налогообложении операций при обмене паев, которые позволяют переходить из ПИФов акций в ПИФы облигаций, что способствует получению дополнительного дохода. Ситуация была такова, что малограмотные, но загребущие чиновники налоговых органов и Минфина «взяли на понт» управляющие компании, обязав их письмами (не имеющими юридической силы) уведомлять о якобы возникающем у пайщика доходе. Пайщики платили, при том, что вопрос был, мягко говоря, спорный – на самом деле, налоговая служба и Минфин посягнули на предоставленную пайщикам налоговую льготу, а управляющие компании в большинстве своем их поддержали (хотя были и приятные исключения).

Теперь платить налог при обмене паев не нужно, всего несколько лет потребовалось законодателям, чтобы вникнуть в ситуацию и принять соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ, вступающие в силу с 01.01.10. Согласно новой редакции статьи 214.1 НК РФ:

В случае обмена (конвертации) инвестиционных паев одного паевого инвестиционного фонда на инвестиционные паи другого паевого инвестиционного фонда, осуществленного налогоплательщиком с российской управляющей компанией, осуществляющей на момент обмена (конвертации) управление указанными фондами, финансовый результат по такой операции не определяется до момента реализации (погашения) инвестиционных паев, полученных в результате обмена (конвертации). При реализации (погашении) инвестиционных паев, полученных налогоплательщиком в результате такого обмена (конвертации), в качестве документально подтвержденных расходов налогоплательщика признаются расходы по приобретению инвестиционных паев, которыми владел налогоплательщик до их обмена (конвертации).

Добавить здесь особо нечего, российский финансовый рынок, хотя медленно, но развивается – все встает на свои места.

P.S. При этом я не собираюсь закрывать налоговую тему, напротив буду развивать ее, по мере получения практического опыта. Например, в этом году я планирую возместить налоги (воспользоваться вычетом) в связи с приобретением недвижимости, и, возможно оплатой медицинских услуг (там немного, но все же).

Настоящий пост написан по заказу читателя этого блога Федора Езеева. Закажи и ты – оставь комментарий!

С налогами в ПИФе все просто – разница между тем, что инвестировали и тем, что получаете на руки, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Например, инвестировали 3 года назад 100 рублей получили на руки 220, налог платится с суммы 120 рублей и составляет 15,6 рубля. Налог удерживает управляющая компания, вам ни каких хлопот. Статья 214.1 Налогового кодекса РФ.

Однако при обмене, то есть когда инвестор меняет паи одного ПИФа на паи другого ПИФа, все несколько сложнее. Как пайщики используют обмен можно прочитать здесь и здесь.

Изначально налог при обмене паев взимался.

В 2003 году налоговики пояснили, что обмен паев между фондами, по сути, обычный договор мены. А согласно статье 568 Гражданского кодекса РФ при договоре мены обмениваемые предметы предполагаются равными по стоимости. Таким образом, получалось, что пайщики при обмене паев прибыли не получают, а соответственно налог взимать не с чего.

С 2006 года позиция налоговых органов вновь была изменена. Причина: к договору мены применимы правила купли продажи, значит, есть прибыль - налог нужно платить. Причем, не совсем ясно, должна ли управляющая компания удерживать налог и перечислять его государству или это забота пайщика.

Лично мое мнение здесь таково: налог при обмене паев платить не нужно. Вся это многолетняя неразбериха порождена письмами, которые не прошли государственную регистрацию и не были должным образом опубликованы. Поэтому у меня есть (для суда, например) 2,5 убойных аргумента. Читать далее…